Заполнение Декларации 3-НДФЛ
НДФЛ — это налог на доходы физических лиц.
Декларация 3-НДФЛ заполняется при возврате подоходного налога в следующих случаях:
- 1. Стандартные вычеты:
Вычет предоставляется налогоплательщикам, на обеспечении которых находятся дети, а также нескольким льготным категориям граждан в виде определенной суммы от дохода (на которую уменьшается налоговая база по НДФЛ). Стандартные вычеты – личные, детские. - 2. Социальные (лечение, обучение)
Вы можете оформить социальный налоговый вычет, если у вас были расходы:
На обучение:
на обучение детей (подопечных) до 24 лет, обучающихся по очной форме;
на обучение брата/сестры, возрастом до 24 лет, обучающихся по очной форме;
на своё обучение (по любой форме обучения).
На лечение и приобретение медикаментов:
при расходах на собственное лечение;
при расходах на лечение мужа/жены, родителей (прямые родственники);
при расходах на лечение детей (до 18 лет).
- 3. На добровольное пенсионное страхование, на негосударственное пенсионное обеспечение:
-при уплате пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения или добровольного пенсионного страхования, заключенному налогоплательщиком в свою пользу и (или) в пользу супруга, (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством);
-при уплате налогоплательщиком дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии;
- 4. На благотворительность (Этот налоговый вычет можно получить только при пожертвовании в адрес организаций):
— образовательных, научных, медицинских учреждений;
— культурных центров и в организации, занятых в сфере соц.обеспечения;
— культурно – спортивных организаций;
— дошкольных образовательных учреждений;
— пожертвования на содержание спортивной команды - 5. Профессиональные
Особенность этой категории налоговых вычетов в том, что размер вычета вы должны рассчитать самостоятельно. Сумму налогооблагаемого дохода (т.е. налоговую базу), можно уменьшить только на расходы от ведения предпринимательской деятельности.
— Индивидуальный предприниматель (ИП);
Если вы не можете документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20% общей суммы доходов, полученной вами от предпринимательской деятельности.
— Занимаетесь частной практикой (нотариус, адвокат и т.п.);
— Получаете вознаграждение по гражданско-правовым договорам на оказание услуг (выполнение работ).
- 6. Имущественные (квартира, дом, земля)
Позволяет вернуть часть денежных средств, которые вы уплатили государству в виде подоходного налога 13%, в случае покупки квартиры или приобретения другой жилой недвижимости, например, дома с земельным участком.
Вы имеете право на получение имущественного налогового вычета в случаях:
— вы построили дом (жилой, с получением собственности на дом), у вас были расходы на отделку жилого помещения (квартиры); — если вы купили квартиру, землю, дом (или другое жилое помещение);
При покупке без отделки (что должно быть указано в договоре) квартиры, комнаты, доли в них в сумму вычета включаются также подтвержденные расходы на отделочные работы и материалы, проектно-сметную документацию по отделке. При строительстве дома или покупке недостроенного дома в сумму налогового вычета входят расходы на оформление проектно-сметной документации, строительные и отделочные материалы, работы, услуги, а также подключение к коммуникациям (газ, вода и т.д.)
— вы оплачиваете кредит на приобретение квартиры (или другого жилого помещения); — если ваше имущество было выкуплено для государственных или муниципальных нужд.
Внимание! С 1 января 2014 года изменились правила получения имущественного налогового вычета по ипотечным процентам и налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Основные изменения указаны в статье «Изменения актуальные в 2016 году в правилах получения имущественного налогового вычета по ипотечным процентам и налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) «.
- 7. Нерезидент
Иностранные граждане, находящиеся на территории Российской Федерации уплачивают 30% от заработной платы. При установлении статуса резиденства налоговая ставка меняется, и с заработной платы удерживают 13%. Разницу 17% можно вернуть, составив 3-НДФЛ.
- При переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок.
Получившийся отрицательный финансовый результат может быть учтен налогоплательщиком как при расчете налога в текущем периоде (в случае, если по иным операциям получена прибыль), либо (если в текущем году налогооблагаемый доход по иным операциям отсутствует) получившийся убыток может быть перенесен на последующие годы ст. 220.1 НК РФ.
Учет убытков, перенесенных на текущий период с прошлых лет, а также перенос убытков, образовавшегося в текущем году, на последующие периоды, производится в налоговых декларациях по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).
Срок подачи декларации 3 НДФЛ
По общему правилу предоставление декларации 3-НДФЛ осуществляется налогоплательщиком самостоятельно не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным годом.
Заполнение декларации 3-НДФЛ
Порядок уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) имеет ряд особенностей, которые необходимо учитывать при заполнении декларации. Наши специалисты помогут вам сэкономить свое время и подготовят за Вас декларацию 3-НДФЛ.
